6月20日，國家審計署公布了中國廣核集團有限公司2016年度財務收支等情況審計結(jié)果。另外，中廣核集團也自行公布了整改情況。

根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2017年5月至6月，審計署對中國廣核集團有限公司(以下簡稱中廣核集團)2016年度財務收支等情況進行了審計，重點審計了中廣核集團總部及所屬中國廣核電力股份有限公司、中國廣核新能源控股有限公司等10家二級單位，對有關事項進行了延伸和追溯。

中廣核集團成立于1994年，主要從事以核能為主的電力生產(chǎn)、熱力生產(chǎn)和供應、相關專業(yè)技術服務等。據(jù)其2016年度合并財務報表反映，中廣核集團2016年底擁有全資和控股子公司611家、參股公司64家;資產(chǎn)總額5204.6億元，負債總額3732.01億元，所有者權益1472.59億元，資產(chǎn)負債率71.7%;當年營業(yè)總收入657.92億元，利潤總額125.93億元，凈利潤110.37億元，凈資產(chǎn)收益率7.98%;國有資本保值增值率109.7%。信永中和會計師事務所(特殊普通合伙)對此合并財務報表出具了標準無保留意見的審計報告，該審計報告在中國貨幣網(wǎng)公開。

審計署審計結(jié)果表明，中廣核集團調(diào)整優(yōu)化產(chǎn)業(yè)布局，加強科技創(chuàng)新，形成以核電、新能源為主的產(chǎn)業(yè)布局；圍繞主業(yè)開拓境外市場，參與“一帶一路”建設;完善公司治理機制，加強制度建設，完善內(nèi)控體系；強化核安全管理，確保核電機組安全運行。審計也發(fā)現(xiàn)，中廣核集團在財務管理和會計核算、經(jīng)營管理、落實中央八項規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定等方面還存在一些問題。

對以上審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署依法出具了審計報告、下達了審計決定書。中廣核集團通過建立健全相關制度、追責問責等方式進行整改，具體整改情況中廣核已經(jīng)于昨天（6月20日）自行公告：截至目前，審計公告反映的14個問題，已全部落實整改措施并積極整改；制定、修訂內(nèi)部規(guī)章制度42項，紀律處分1人，組織處理1人。

以下能源圈（Oneneng_club）將對應列出審計發(fā)現(xiàn)的問題以及中廣核整改結(jié)果。

審計發(fā)現(xiàn)的主要問題——

(一)財務管理和會計核算方面。

1.2016年，中廣核集團總部列支的112.75萬元補貼等工資性支出未納入工資總額核算。

中廣核：已將相關補貼調(diào)整至工資總額核算。

2.2016年，中廣核集團總部未按規(guī)定將所屬公司有關會計估計變更事項上報集團董事會批準和對外披露。

中廣核：已組織相關部門開展了專題學習和自查自糾，強化相關內(nèi)控執(zhí)行的檢查，確保嚴格遵守程序，避免此類問題再次發(fā)生。

(二）經(jīng)營管理方面。

1.所屬中廣核能源開發(fā)有限公司對一個水電項目建設管控不到位，延期3年完工并超概算5.57億元，2013年至2015年累計虧損9351萬元。

中廣核：相關公司已經(jīng)按要求對水電資產(chǎn)完成了處置退出。為從根本上改進投資管理，相關公司已組織開展了經(jīng)驗反饋，分析原因，集中學習，汲取經(jīng)驗教訓，為后續(xù)投資項目做好警示。同時重點加強盡調(diào)管理、可研分析和項目管控。

2.所屬中廣核太陽能開發(fā)有限公司對一個發(fā)電項目追加投資論證不充分，2015年至2016年累計虧損2.66億元。

中廣核：相關公司已啟動了該項目的資產(chǎn)處置工作。同時規(guī)范了項目開發(fā)、投資管理內(nèi)部審批及決策流程，進一步強化項目開發(fā)、投資過程管控。

3.2014年至2016年，中廣核集團未經(jīng)正式報備開展融資租賃等金融業(yè)務，3個金融業(yè)務項目出現(xiàn)逾期，涉及金額2.56億元。

中廣核：將嚴格按照國資委要求控制非主業(yè)投資比例，做好非主業(yè)投資投向備案，定期、及時向國資委報告金融業(yè)務的開展情況。完善融資租賃等金融業(yè)務管理辦法。對于逾期項目，目前已收回近6000萬元，并通過查封房產(chǎn)、凍結(jié)電費收費權等司法措施，加大處置、催收力度。

4.2013年至2016年，所屬中廣核能源開發(fā)有限公司等兩家企業(yè)收購的5個水電項目因前期論證不充分等，自投入運營后累計虧損2.4億元。

中廣核：相關公司已經(jīng)按要求對水電資產(chǎn)完成了處置退出。為從根本上改進投資管理，相關公司已組織開展了經(jīng)驗反饋，分析原因，集中學習，汲取經(jīng)驗教訓，為后續(xù)投資項目做好警示。同時重點加強盡調(diào)管理、可研分析和項目管控。

5.2016年，所屬中廣核工程有限公司未按規(guī)定公開招標，簽訂工程項目施工、設備采購等合同4份，涉及金額7271萬元。

中廣核：相關公司進一步完善了招標采購管理機制，嚴格落實公開招標制度，利用信息化手段對采購過程進行實時監(jiān)控，強化事前監(jiān)督、過程監(jiān)管。并同步加強招標規(guī)范的宣貫、招標領域的審計監(jiān)察和采購問題的處罰力度，堅決杜絕此類問題再次發(fā)生。

6.2010年至2016年，所屬中廣核服務集團有限公司陽江分公司等21家企業(yè)未按規(guī)定采用競爭性方式采購物業(yè)服務，涉及金額6071.25萬元。

中廣核：相關公司梳理了采購項目相關合同，在原合同到期后已基本采用競爭性采購方式進行采購。相關單位已升版商務制度并進行培訓，進一步規(guī)范采購管理。

7.2017年，所屬中廣核富盈互聯(lián)網(wǎng)金融服務有限公司違規(guī)超標準發(fā)行金融產(chǎn)品1880萬元。

中廣核：相關公司已全部結(jié)清違規(guī)發(fā)行的產(chǎn)品，嚴格執(zhí)行網(wǎng)貸管理規(guī)定。

8.中廣核集團一個風電項目因前期論證不充分等投產(chǎn)后未實現(xiàn)預期收益，其中2016年虧損1257萬元。

中廣核：相關公司已經(jīng)完成了投資風險數(shù)據(jù)庫的建立，嚴把項目論證和投資審批關；積極加強與當?shù)卣碗娏镜膶优c聯(lián)系，實現(xiàn)多發(fā)滿發(fā)。2017年該風電項目已實現(xiàn)凈利潤3966萬元。目前的發(fā)電效率較2016年、2017年同期有較大提升。

9.2009年，所屬中廣核產(chǎn)業(yè)投資基金管理有限公司違反協(xié)議約定，將一個產(chǎn)業(yè)投資項目委托給其他企業(yè)管理。

中廣核：相關公司已調(diào)整合作方式，理順雙方關系。同時，進一步強化了對產(chǎn)業(yè)投資項目的管控力度，全面掌握項目運營情況。目前經(jīng)營風險可控。

10.2016年，中廣核集團未按要求完成低效無效資產(chǎn)清理及一年以上應收賬款和非正常存貨余額壓控等工作。

中廣核：已制定低效無效資產(chǎn)整改計劃，通過加大管理力度、優(yōu)化資產(chǎn)處置方式等措施，按計劃完成低效資產(chǎn)整改或處置。已實現(xiàn)“兩金”管控常態(tài)化制度化，成立了“兩金”管控領導小組，加強管控措施落實，全面完成了2017年度“兩金”既定目標。

11.至審計時，所屬中廣核風電有限公司、中廣核太陽能開發(fā)有限公司的89個風電、光伏發(fā)電項目未完成施工許可等手續(xù)即投入運營，涉及裝機容量470.8萬千瓦。

中廣核：相關公司已全面開展整改，進一步加強了合法合規(guī)管理。。目前按計劃推進整改工作。

(三)落實中央八項規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定方面

至審計時，所屬深圳市核電物業(yè)有限公司和陽江核電基地開發(fā)有限公司的兩名高管人員違規(guī)從事營利性經(jīng)營活動或投資入股與任職企業(yè)經(jīng)營同類業(yè)務的企業(yè)，涉及認繳出資額975萬元。

中廣核：相關公司已按規(guī)定分別給予兩人紀律處分、組織處理。兩人已轉(zhuǎn)讓了外部企業(yè)的全部股權。