眾所周知，企業(yè)的任何投資都希望得到回報(bào)，而且越高越好，IT投資也不例外。但遺憾的是不少CIO在被CEO、CFO追問IT投資的效益時(shí)，大多數(shù)只能籠統(tǒng)地以提高企業(yè)效率、增強(qiáng)企業(yè)競爭力、擴(kuò)大客戶群和加強(qiáng)公司管理等模糊的回答來推諉，并且總是強(qiáng)調(diào)IT投資回報(bào)是難以量化的、是長期的;只有少數(shù) CIO能以一些簡單的計(jì)算數(shù)字來證明IT投資的價(jià)值。因此，怎么樣更好地計(jì)算IT投資的投入產(chǎn)出比成為了CIO最重要的工作之一。

　　一. 什么是IT投資回報(bào)率ROI方法？

　　(1)測算IT投資回報(bào)率的困難之處

　　IT投資該不該計(jì)算回報(bào)率?答案是顯而易見的，因?yàn)閷τ谄髽I(yè)和決策者而言，任何投入都必須帶來回報(bào)，否則就會被否決。因此，IT投入到底能夠給企業(yè)帶來什么回報(bào)，是所有的企業(yè)決策者在做IT投入決策時(shí)最關(guān)心的事情。例如，我曾詢問過一些CIO是什么原因最終促使他們上馬IT項(xiàng)目?答案不盡相同，但有一點(diǎn)是共同的，他們認(rèn)為IT投入會帶來收益。但是到底能夠帶來多大的好處他們并不清楚，他們也無法去弄清楚。因?yàn)橛捎谑艿蕉喾矫嬉蛩氐挠绊懞椭萍s，衡量企業(yè)IT投入與回報(bào)的問題相當(dāng)繁雜，遠(yuǎn)不是幾張財(cái)務(wù)報(bào)表所能涵蓋的。

　　IT系統(tǒng)尤其管理信息系統(tǒng)帶來的回報(bào)有多種計(jì)算方式，國內(nèi)外的學(xué)者也設(shè)計(jì)了多種計(jì)算模型，但至今沒有一種令人信服的計(jì)算方式。原因是IT的價(jià)值將超越傳統(tǒng)的觀點(diǎn)，僅采用傳統(tǒng)的有形資產(chǎn)、物質(zhì)資本的概念是無法正確估量出IT投入產(chǎn)生的價(jià)值，難點(diǎn)在于收益的衡量。因?yàn)镮T投入是真金白銀可量化的硬投入，而產(chǎn)出卻是難以用數(shù)字計(jì)算的軟回報(bào)。有些收益比如提升士氣和提高顧客滿意度，聽起來很不錯，但是在絕大多數(shù)情況下都很難用財(cái)務(wù)術(shù)語對其進(jìn)行量化。

　　簡單的說，IT投資的收益回報(bào)是分散的、難以衡量和評估的。根據(jù)知名調(diào)研公司IDG的統(tǒng)計(jì)，只有不到30%的收益是可見的，其余的都如“海洋冰山”一樣隱藏于水平面之下。因?yàn)樵谠u估IT投入回報(bào)時(shí)，一個(gè)最基本的問題是如何將回報(bào)價(jià)值歸結(jié)到那些支撐特定應(yīng)用的IT基礎(chǔ)設(shè)施上。在單個(gè)IT項(xiàng)目的層次上，很多情況下我們是可以衡量其可量化的投資收益，但是要量化一些軟收益則是非常困難的。比如，可量化的回報(bào)表現(xiàn)在庫存降低、減少延期交貨、采購提前期縮短、降低采購成本等，但非量化軟收益主要表現(xiàn)在增強(qiáng)企業(yè)動態(tài)應(yīng)變市場的能力、更高的決策水平、更好的客戶服務(wù)等。

　　(2)什么是IT投資ROI計(jì)算方法?

　　對于企業(yè)IT投資來說，衡量IT投入回報(bào)最困難的環(huán)節(jié)是在于效益的不可量化，許多潛在的和長遠(yuǎn)的效益更是難以貨幣化。因此，傳統(tǒng)的IT投資財(cái)務(wù)指標(biāo)評估方法，諸如掙凈現(xiàn)值法NPV、成本利潤法CBA、IT基礎(chǔ)投資回報(bào)率法ROIE、總體擁有成本法TCO、盈虧平衡點(diǎn)法BEP等都不適合于現(xiàn)代IT投資效益的評估。于是國內(nèi)有不少企業(yè)在IT投入過程中，逐漸發(fā)現(xiàn)自己陷入IT投資黑洞而不能自拔。那么，有沒有一種衡量IT投資收益的好辦法呢？

　　IT投入的回報(bào)當(dāng)然是可以衡量的，只是衡量的標(biāo)準(zhǔn)與形式并非那么直接。也就是說，雖然很難找到一套完全客觀的標(biāo)準(zhǔn)來衡量IT投入的效益，但也有一些量化和非量化的指標(biāo)可以作為評估標(biāo)準(zhǔn)來參考。投資回報(bào)率ROI計(jì)算法就是其中一種最常用的方法。投資回報(bào)率ROI原本是會計(jì)學(xué)概念，早期用來判定投資工廠或購買物資相關(guān)的成本是否合理，現(xiàn)被廣泛使用在各個(gè)領(lǐng)域。ROI的結(jié)果通常用百分比來表示，即投入產(chǎn)出比，簡單來說就是企業(yè)所投入資金的回報(bào)程度。ROI計(jì)算公式為：收益/投資×100%或者ROI=(成本降低+收入增長)/總成本。但是在今天愈加復(fù)雜的企業(yè)環(huán)境下，實(shí)際的ROI計(jì)算要比上述公式復(fù)雜得多。

　　在計(jì)算投入回報(bào)ROI的時(shí)候，IT投入的成本我們可以很容易計(jì)算，但是帶來的收益卻是很難預(yù)測的。一般來說，收益可以分為定量效益和定性效益兩種：①定量效益，是指可以數(shù)量化的效益，比如庫存占用比、庫存資金周轉(zhuǎn)次數(shù)、盤點(diǎn)誤差率、生產(chǎn)周期縮短比、按期交貨率、采購成本比、財(cái)務(wù)收支差錯和退貨損失等。②定性效益，是指非數(shù)量化的定性指標(biāo)，如客戶忠誠度、提高品牌形象、規(guī)范化管理等。因此，ROI不但綜合考慮了可量化指標(biāo)、不可量化的收益，也考慮了長期因素與短期收益。而且，投資回報(bào)率ROI的優(yōu)點(diǎn)是計(jì)算簡單。

　　二.實(shí)現(xiàn)IT投資回報(bào)ROI方法的流程和步驟

　　從上述定義可知，只要使用得當(dāng)，ROI方法是能夠發(fā)揮把IT投資引向回報(bào)價(jià)值最高的地方的作用。但要做到準(zhǔn)確衡量IT投資收益，就不是單單是一個(gè)計(jì)算公式的問題，它需要從以下五個(gè)方面統(tǒng)籌考慮：

　　(1)合理計(jì)算IT收益，須從全局出發(fā)

　　企業(yè)進(jìn)行IT投資的目標(biāo)有很多種，如提高產(chǎn)品設(shè)計(jì)水平、提高庫存管理水平、加強(qiáng)對客戶服務(wù)、加強(qiáng)內(nèi)部溝通效率等，所有這些歸根結(jié)底都在于提高企業(yè)的生產(chǎn)效率和管理效率。實(shí)際上，無論CIO也好，還是CEO和CFO也好，都是為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略而工作。因此，IT投資的目標(biāo)要與公司的戰(zhàn)略方向保持一致。

　　對于ROI計(jì)算最大的難度是量化收益。到目前為止，最容易量化的收益就是降低的成本，很多ROI計(jì)算都落入這一窠臼，完全依賴這一部分的收益來計(jì)算它們的投資回報(bào)。盡管降低成本是一種非常有效和有價(jià)值的收益，但是過度依賴于這種單一的收益會使企業(yè)錯失一些更大的、可能更有價(jià)值的收益，還可能使企業(yè)混淆了重點(diǎn)，把精力浪費(fèi)在解決其他非關(guān)鍵的問題上。因?yàn)樵S多IT投資還包含著增加和提高業(yè)務(wù)收入，只不過不同類型的收益所占比例不同而已。因此，為了準(zhǔn)確尋找到對企業(yè)ROI計(jì)算有幫助的IT收益，需要從全局出發(fā)。另外，企業(yè)IT投資一般是應(yīng)用在企業(yè)的生產(chǎn)、管理、財(cái)務(wù)等環(huán)節(jié)，所以IT投資的收益也就蘊(yùn)藏在企業(yè)業(yè)務(wù)流程的改進(jìn)和完善中，通過對各個(gè)環(huán)節(jié)的效率改善，實(shí)現(xiàn)IT收益的增加。

　　(2)合理設(shè)置定量指標(biāo)和定性軟收益

　　在實(shí)施IT投資前，CIO要合理設(shè)定可用數(shù)字指標(biāo)直接衡量的硬收益指標(biāo)。包括如下幾類：庫存占用率、庫存資金周轉(zhuǎn)次數(shù)、盤點(diǎn)誤差率、生產(chǎn)周期、按期交貨率，訂單周期天數(shù)、采購成本費(fèi)用以及其它費(fèi)用指標(biāo)等。同時(shí)，還應(yīng)該要合理設(shè)置IT投資定性軟收益指標(biāo)，主要是指潛在和連帶的、無法準(zhǔn)確用數(shù)字指標(biāo)來衡量的收益。通常包括這幾個(gè)方面：領(lǐng)導(dǎo)和管理人員能否及時(shí)掌握市場銷售、生產(chǎn)和財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況，是否有利于提高管理決策水平，是否能獲得更快速的信息反饋，是否能改善客戶服務(wù)和及時(shí)響應(yīng)客戶需求，是否能提高客戶忠誠度，是否能提高供應(yīng)鏈效率以獲得更好的品牌形象，或更高的研發(fā)水平以獲得更好的產(chǎn)品質(zhì)量，以滿足不斷變化的業(yè)務(wù)需求等。

　　(3)注意收集統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，把IT效益梳理出來

　　許多CIO很難給出令人信服的IT投入回報(bào)的真憑實(shí)據(jù)，是因?yàn)檫@些CIO在IT投入前沒有記錄下“舊數(shù)字”，在IT投入后又沒有測算出“新數(shù)字”，平時(shí)更沒有注意收集說明IT投入效益的相關(guān)數(shù)據(jù)，說不清IT投資效益也就在所難免。因此，在實(shí)施IT投入前，CIO要先凍結(jié)定量硬收益指標(biāo)的“舊數(shù)字”，在IT系統(tǒng)運(yùn)行一段時(shí)間后，再測量出“新數(shù)字”，通過新舊數(shù)字的對比，顯示出IT投入的效果，如庫存降低了多少、延期交貨減少了多少等;另一方面，對于難以定量化的IT投資軟收益，CIO要細(xì)心從相關(guān)部門收集資料，用定性描述來說明IT投入給企業(yè)管理上帶來的變化和效率的提高。只要CIO想方設(shè)法把IT投入的效益梳理出來，讓決策者看到IT投入帶來的實(shí)實(shí)在在的實(shí)惠，就能增強(qiáng)企業(yè)對IT投入的信心和決心。

　　(4)充分運(yùn)用表格工具，直觀顯示計(jì)算信息

　　如果CIO有了充足、可信的數(shù)據(jù)，戰(zhàn)斗就已經(jīng)贏了一半了。但是再通過一種好的分析工具把數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為簡潔清晰的信息也是非常必要的，因?yàn)楹啙嵡逦男畔⒉攀悄切┳鰶Q策的高管們所需要的。遺憾的是因?yàn)閷?shù)字的恐懼癥或是缺乏統(tǒng)計(jì)學(xué)知識，又或者是因?yàn)椴簧朴谑褂秒娮颖砀窆ぞ撸沟萌藗兌純A向于避免做清晰直觀的分析，或者過于依賴模板只作簡單的分析。事實(shí)上，要想做好ROI計(jì)算分析，充分使用工具是不可避免的。比如微軟的Excel，就可以免去大量冗長、沉悶的工作，還能處理高度復(fù)雜的運(yùn)算。另外如果沒有同類的ROI模板，網(wǎng)上的很多行業(yè)模板也是很好的參考例子。

　　(5)驗(yàn)證分析回報(bào)率，持續(xù)改善收益水平

　　驗(yàn)證結(jié)果是ROI分析流程中的最后一步，但是人們常常會忘了這一步，或因?yàn)楹ε驴吹讲槐M人意的結(jié)果而故意將它省略掉。這一步的目的是要證明ROI的計(jì)算是否有效、準(zhǔn)確、全面，同時(shí)還能確定預(yù)期收益是否能夠真正實(shí)現(xiàn)。因此，在完成一項(xiàng)IT投入回報(bào)計(jì)算后對其ROI結(jié)果進(jìn)行驗(yàn)證是很有價(jià)值的，有很多理由可以證明這一點(diǎn)。首先，它提供了一個(gè)學(xué)習(xí)和繼續(xù)改進(jìn)ROI計(jì)算流程的機(jī)會，它能夠發(fā)現(xiàn)一些以前沒有預(yù)見到的成本和收益，這些數(shù)據(jù)的搜集有助于人們對以后的成本或收益做調(diào)整。其次，它還能夠幫助人們了解產(chǎn)生誤差數(shù)據(jù)的原因，避免以后再犯同樣的錯誤。再次，驗(yàn)證ROI結(jié)果還有助于改進(jìn)整體的ROI流程，因?yàn)樗軌驇椭_定和糾正問題。最后，它還能提高ROI分析方法的可信度。

　　總而言之，計(jì)算IT投入回報(bào)收益是需要站在企業(yè)全局的動態(tài)角度上，充分考慮企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，充分考慮IT投入的硬收益和軟收益特點(diǎn)，做到明明白白的進(jìn)行IT投入回報(bào)ROI計(jì)算。只要當(dāng)我們掌握了成熟的ROI計(jì)算方法后，我們就可以通過合理的方法去控制ROI的各項(xiàng)因素，最終提高ROI的收益率，并發(fā)揮給IT投資決策提供參考的重要作用。