經(jīng)濟(jì)的發(fā)展使我國(guó)的市場(chǎng)逐漸趨于完善，傳統(tǒng)的壟斷體制已經(jīng)被國(guó)情淘汰。當(dāng)前我國(guó)的電力企業(yè)初步呈現(xiàn)出適應(yīng)市場(chǎng)的能力，解決了一部分的問題，但是這種模式都是較為淺薄的，若想真正增加企業(yè)的管理水平，就需要對(duì)流動(dòng)資金進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，幫助電力企業(yè)更好地發(fā)展。筆者將從電力企業(yè)流動(dòng)資金管理現(xiàn)狀及電力企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理下的流動(dòng)資金管理對(duì)策為側(cè)入點(diǎn)進(jìn)行重點(diǎn)描述。

一、電力企業(yè)流動(dòng)資金管理情況分析

經(jīng)過筆者的研究和探討發(fā)現(xiàn)我國(guó)目前流動(dòng)資金管理的問題是資金分散，使用效率低下、企業(yè)理財(cái)管理的不到位以及企業(yè)收賬清賬方面的混亂等，筆者將簡(jiǎn)述這幾方面存在的問題。

1.資金分散，使用效率低下。企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的需要與內(nèi)部資金分散的現(xiàn)實(shí)矛盾已成電力企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中最為突出的問題，首先，分公司開立新的銀行賬戶，隨意性大，無審批和監(jiān)管流程，尤其是電費(fèi)資金賬戶，分公司的各供電分局或者營(yíng)業(yè)所開立銀行賬戶的現(xiàn)象比較普遍，電費(fèi)資金不能實(shí)時(shí)歸集，資金管理嚴(yán)重失控。其次，以前年度工程資金撥付隨意性大，無需提供合同和發(fā)票復(fù)印件，只是按照分公司工程管理人員填報(bào)的資金申請(qǐng)表和工程投資計(jì)劃撥付資金，工程尾款更是一次性撥付，工程戶資金沉淀嚴(yán)重，占用不盡合理，而總公司貨款拖欠居高不下，流動(dòng)資金占用有增無減，周轉(zhuǎn)緩慢，企業(yè)信用和盈利能力下降。最后，預(yù)算管理形同虛設(shè)，各分公司財(cái)務(wù)費(fèi)用入賬進(jìn)度極不均衡，企業(yè)預(yù)算執(zhí)行與資金流嚴(yán)重脫節(jié)、資金的收支缺乏統(tǒng)一的籌劃和控制，隨意性大，使用混亂，資金使用效率低下。

2.企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理不到位。現(xiàn)在很多電力企業(yè)在內(nèi)部的資金管理方面存在很多問題，事實(shí)上流動(dòng)資金的使用是為了幫助企業(yè)解決燃眉之急，降低企業(yè)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)率。但是部分供電企業(yè)對(duì)于資金內(nèi)部管控不到位，銀行賬戶開立隨意性，資金支付流程存在漏洞，資金申報(bào)過程中佐證材料不全，以上這些問題造成企業(yè)資金內(nèi)部管理不到位。

3.賬目清理收取不及時(shí)。企業(yè)若想獲得長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，必須要確保流動(dòng)資金的儲(chǔ)備。應(yīng)收款是一種重要的流動(dòng)資金，在企業(yè)的發(fā)展里起到了非常重要的作用。目前部分供電企業(yè)應(yīng)收、預(yù)收賬款未進(jìn)行區(qū)分，對(duì)賬結(jié)果營(yíng)銷部門顯示存在欠費(fèi)情況，而財(cái)務(wù)賬面顯示不存在欠費(fèi)情況，反而全部為預(yù)收，存在預(yù)收賬款情況掩蓋應(yīng)收賬款情況，影響財(cái)務(wù)賬面數(shù)據(jù)的真實(shí)，準(zhǔn)確，進(jìn)而直接影響資金的回流速度，在負(fù)債的較高的情況下容易造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、電力企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理下的流動(dòng)資金管理方式

筆者對(duì)電力企業(yè)流動(dòng)資金的管理內(nèi)容進(jìn)行了分析，本著提高企業(yè)自身的競(jìng)爭(zhēng)力、加大流動(dòng)資金的管理力度的目的，對(duì)于投資的項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格控制，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理的力度，進(jìn)一步完善企業(yè)的流動(dòng)資金集中管理機(jī)制，采取加強(qiáng)收賬管理的落實(shí)、建立財(cái)務(wù)信息的平臺(tái)等措施。

1.嚴(yán)格對(duì)投資規(guī)模進(jìn)行控制。輸配電價(jià)改革后，電力企業(yè)盈利模式從依靠買電、賣電獲取購銷差價(jià)收入變?yōu)槭杖∵^網(wǎng)費(fèi)，總收益將被固定，成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)受到影響，與輸配電業(yè)務(wù)相關(guān)的人工成本，固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用，檢修運(yùn)行費(fèi)用等占比增加，并會(huì)成為成本管理的重點(diǎn)。國(guó)家將增強(qiáng)輸配電價(jià)的透明度，提高監(jiān)管力度。在保證電網(wǎng)建設(shè)適度超前的前提下，電力企業(yè)必須重視投資的合理性，避免盲目投資、過度投資、無效投資。減少由于過度投資造成的企業(yè)流動(dòng)資金緊缺，防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

2.企業(yè)內(nèi)部控制管理的增強(qiáng)。內(nèi)部控制指的是在某種環(huán)境下企業(yè)為提高自身經(jīng)營(yíng)的效益使用的各項(xiàng)資源、各種制約及調(diào)節(jié)方式，其目的性在于為企業(yè)的發(fā)展帶來先機(jī)，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)自身價(jià)值。電力企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的延伸管理，加強(qiáng)對(duì)存貨、土地、工程以及電費(fèi)銀行賬戶的管控力度，堅(jiān)決杜絕賬外資產(chǎn)和賬外資金的產(chǎn)生。開展內(nèi)部控制體系建設(shè)，全面鋪開財(cái)務(wù)內(nèi)控的梳理和診斷工作，找出問題，完善流程，不斷規(guī)范財(cái)務(wù)管理。強(qiáng)化資金統(tǒng)一調(diào)度，嚴(yán)格資金預(yù)算管理，開展資金集中支付，通過管控系統(tǒng)資金平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)賬戶資金運(yùn)動(dòng)的實(shí)時(shí)監(jiān)控，確保資金安全。

3.全面完善企業(yè)流動(dòng)資金集中管理機(jī)制。為確保企業(yè)流動(dòng)資金管理的效率性，電力企業(yè)需要對(duì)流動(dòng)資金的集中管理機(jī)制進(jìn)行完善，提高企業(yè)資金使用效率，在集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部成立財(cái)務(wù)公司，進(jìn)行統(tǒng)一結(jié)算、籌措、管理、規(guī)劃以及調(diào)控資金。其直接目的是提高集團(tuán)資金使用效益，降低資金運(yùn)作成本，內(nèi)部資金結(jié)算中心集銀行金融管理和企業(yè)資金管理于一身，強(qiáng)化管理、調(diào)度和服務(wù)企業(yè)發(fā)展的功能，通過“結(jié)算管理”和“信貸管理”做好企業(yè)資金的調(diào)劑工作，并及時(shí)把企業(yè)高層的經(jīng)營(yíng)意圖貫徹于企業(yè)的財(cái)務(wù)部門、集團(tuán)內(nèi)各分、子公司，為企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)提供資金保障。財(cái)務(wù)公司要提升資金運(yùn)作收益，以“提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)資金收益最大化”為原則，按周取得各銀行實(shí)際執(zhí)行利率，充分調(diào)動(dòng)各銀行積極性，及時(shí)掌握市場(chǎng)價(jià)格變化情況，擬定資金集中運(yùn)作計(jì)劃，通過詢價(jià)、競(jìng)爭(zhēng)等模式開展資金運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)資金凈收益的增加，提高企業(yè)資金使用效率。

4.企業(yè)收賬管控加強(qiáng)。電力企業(yè)需要對(duì)應(yīng)收款進(jìn)行基本的管控，在實(shí)際的工作中可以針對(duì)應(yīng)收和預(yù)收的原因使用不同的收款方式，以便收款工作有較好的成果。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員對(duì)其經(jīng)辦的應(yīng)收賬款全程負(fù)責(zé)，并對(duì)客戶的經(jīng)營(yíng)情況、償付能力進(jìn)行追蹤分析，及時(shí)了解客戶資金持有量與調(diào)劑程度，保證應(yīng)收賬款的回收;業(yè)務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款催收檔案，編制應(yīng)收賬款催收通知書，交業(yè)務(wù)人員進(jìn)行賬款催收，并且至少于債權(quán)形成之日起的兩年內(nèi)發(fā)出律師函，確保未喪失勝訴權(quán);財(cái)務(wù)部門應(yīng)審查客戶的信用條件、營(yíng)銷部門的信用調(diào)查報(bào)告，最終審定客戶信用額度;對(duì)于信用等級(jí)較差的用戶，應(yīng)采用預(yù)收電費(fèi)方式;對(duì)于一些惡意拖欠的欠費(fèi)者的行為，應(yīng)先經(jīng)過律師對(duì)錢款進(jìn)行催收，在對(duì)方不聽勸告的情況下，就需要選擇代表性的客戶對(duì)法院提起訴訟，申請(qǐng)法院進(jìn)行強(qiáng)制性執(zhí)行。經(jīng)過上述的工作將有利于企業(yè)縮短應(yīng)收款的收賬期，加快應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率，同時(shí)，這也是提高企業(yè)應(yīng)收賬管理的必要手段。

5.建立財(cái)務(wù)信息平臺(tái)。推行資金管理模塊上線運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)企業(yè)各類支付業(yè)務(wù)的資金線上支付，實(shí)現(xiàn)在財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)中對(duì)銀行賬戶實(shí)行全過程管理，從銀行賬戶的開立、撤銷、變更過程全部實(shí)現(xiàn)線上審批，確保資金流向清晰，加強(qiáng)銀行存款對(duì)賬管理，充分利用信息管理手段，將對(duì)賬情況納入常態(tài)化管理，及時(shí)清理未達(dá)賬項(xiàng)。全面推進(jìn)電費(fèi)資金實(shí)時(shí)歸集的賬戶管理體系建設(shè)，不斷提高資金運(yùn)作效率與效益，研究資金分析方法，提高對(duì)資金的實(shí)時(shí)在線與綜合分析能力，加強(qiáng)資金運(yùn)營(yíng)監(jiān)督，保障資金使用安全，有效避免各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速度和效率得到積極地提升，最終提升企業(yè)資金使用效率。

三、結(jié)語

筆者對(duì)于電力企業(yè)流動(dòng)資金的管理進(jìn)行分析，并依據(jù)這些問題提出應(yīng)對(duì)決策，我國(guó)經(jīng)濟(jì)模式的不斷進(jìn)步，對(duì)電力企業(yè)有了更多的需求，電力企業(yè)的管理變得愈加重要，電力企業(yè)要滿足企業(yè)自身管理的需求，同時(shí)也要服務(wù)于大眾。為促進(jìn)企業(yè)的流動(dòng)資金管理的有效率進(jìn)行，需要加強(qiáng)資金的管理，為企業(yè)的進(jìn)步和發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

作者:伏凌霄       單位:內(nèi)蒙古電力(集團(tuán))有限責(zé)任公司

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