COSO主席Larry Rittenberg博士表示：“COSO董事會(huì)相信許多組織可以通過(guò)在其持續(xù)內(nèi)部控制過(guò)程中建立監(jiān)督機(jī)制，從而實(shí)現(xiàn)更有效運(yùn)營(yíng)的目標(biāo)。此次發(fā)布的指南就是幫助組織實(shí)現(xiàn)此目標(biāo)的工具。它所采取的表現(xiàn)形式既有利于根據(jù)個(gè)體的組織環(huán)境進(jìn)行調(diào)整，也有助于讀者理解有效的監(jiān)督需要兼顧風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向和原則導(dǎo)向。”

　　該指南明確盡管許多組織目前已經(jīng)進(jìn)行了有效監(jiān)督，但是它們常常沒(méi)有充分利用獲得的信息。反過(guò)來(lái)，日常監(jiān)督也往往沒(méi)有達(dá)到應(yīng)有的效果，因而導(dǎo)致在年末或接近年末的時(shí)候進(jìn)行額外的測(cè)試。在這兩種情形下，改進(jìn)實(shí)施有效監(jiān)督的方法將提高內(nèi)部控制的效率和效果。而且在許多情形下，這樣做對(duì)于組織而言整體成本更低。

　　COSO認(rèn)為有必要為有效監(jiān)督內(nèi)部控制和遵循2002年美國(guó)頒布的《薩班斯-奧克斯利法案》（SOX）提供更多指南。為此，2007年伊始，COSO選定均富進(jìn)行關(guān)于內(nèi)部控制監(jiān)督指南項(xiàng)目的研究和制訂工作。包括均富合伙人在內(nèi)的該項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)美國(guó)公司治理主管合伙人Trent Gazzaway領(lǐng)導(dǎo)。此外， COSO的五家發(fā)起機(jī)構(gòu)（美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（AICPA）、美國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)（AAA）、國(guó)際財(cái)務(wù)執(zhí)行官協(xié)會(huì)（FEI）、國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）、美國(guó)管理會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（IMA））的代表和其他專家還組成了一個(gè)監(jiān)督工作小組，美國(guó)審計(jì)總署（GAO）、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和不同規(guī)模企業(yè)的代表、美國(guó)證券交易委員會(huì)（SEC）和美國(guó)公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì)（PCAOB）的項(xiàng)目觀察員也參與其中。由于該項(xiàng)目的重要性，該指南在正式發(fā)布之前曾兩次向公眾征求意見。

　　該指南旨在幫助公司提高內(nèi)控監(jiān)督效果，增強(qiáng)公眾對(duì)恰當(dāng)而有效的內(nèi)部控制監(jiān)督的信心。它還旨在幫助公司利用監(jiān)督使內(nèi)部控制程序更為有效和高效，并從整體上考慮效果和效率的平衡問(wèn)題，這些問(wèn)題包括管理層和內(nèi)部審計(jì)工作的水平，以及在考慮了諸如監(jiān)督過(guò)程中所收集到的信息的說(shuō)服力等因素后，外部審計(jì)師能在多大程度上依賴這些工作。

　　該指南包括三卷以及四頁(yè)免費(fèi)的介紹內(nèi)容：《第一卷：指南》介紹了有效監(jiān)督的基本原則，與“COSO內(nèi)部控制—整體框架”相聯(lián)系。《第二卷：應(yīng)用》詳細(xì)地表達(dá)了第一卷所概括的原則并為負(fù)責(zé)執(zhí)行有效監(jiān)督的人士提供了指南。《第三卷：案例》提供了內(nèi)部控制監(jiān)督的案例研究。