教你銀行IT審計方法
近年來,因銀行業(yè)務流程中對信息系統(tǒng)的依賴程度日益加大,這使得信息系統(tǒng)的固有風險隨著系統(tǒng)的復雜而增加,高度集中化的銀行信息化管理也面臨著更加嚴峻的考驗。因此,作為商業(yè)銀行信息科技風險管理的第三道防線
貸款未按規(guī)定進行組合撥備和個別撥備
存貸款分戶賬與總賬不平的情況
金融資產(chǎn)估值錯誤
攤余成本計算錯誤
票據(jù)貼現(xiàn)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)會計核算錯誤
涉嫌洗錢的大額交易
投資交易違規(guī)
因此,在IT審計工作中廣泛納入數(shù)據(jù)分析有助于銀行建立完善的信息化監(jiān)管體系,并可以幫助銀行準確定位那些在傳統(tǒng)IT審計工作中無法深入剖析的風險區(qū)域。
筆者對銀行業(yè)IT審計框架未來發(fā)展的展望如圖5。一方面,從內(nèi)控角度,一個基于風險的IT審計方法將覆蓋銀行管理層面IT控制、應用控制和計算機整體控制;另一方面,從數(shù)據(jù)角度,數(shù)據(jù)分析(DA)將成為未來支持銀行的持續(xù)監(jiān)控與審計的有力工具。
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