一、管理之困

隨著輸配電價(jià)改革等宏觀政策的不斷革新及財(cái)務(wù)集約化工作的深入推進(jìn)，現(xiàn)有預(yù)算管理體系，尤其是成本費(fèi)用管理體系逐漸顯露新的問題，如業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)信息不貫通、預(yù)算需求與實(shí)際業(yè)務(wù)難以匹配，傳統(tǒng)的工具手段令業(yè)務(wù)部門參與難等，使得企業(yè)難以靈活應(yīng)對(duì)環(huán)境變化帶來的突發(fā)業(yè)務(wù)事項(xiàng)、矩陣管理造成的復(fù)雜業(yè)務(wù)場(chǎng)景，以及精益提升要求的細(xì)化管理訴求，大大制約了預(yù)算管理職能的發(fā)揮，削弱了財(cái)務(wù)對(duì)業(yè)務(wù)的整體管控能力。

二、明晰路徑

成本費(fèi)用預(yù)算管理機(jī)制的優(yōu)化迫在眉睫，抓痛點(diǎn)，謀變革，促轉(zhuǎn)型，迫切需要形成一套保障戰(zhàn)略與業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)與預(yù)算、預(yù)算與價(jià)值、價(jià)值與績(jī)效全面銜接融合的成本費(fèi)用儲(chǔ)備管理體系。

以“兩全兩化”為指導(dǎo)，明晰管理理念：

覆蓋“全口徑”成本費(fèi)用：將企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中一切產(chǎn)生成本費(fèi)用的業(yè)務(wù)活動(dòng)和事項(xiàng)類型全面納入成本費(fèi)用儲(chǔ)備范疇，建立預(yù)算科目與成本費(fèi)用類型、業(yè)務(wù)事項(xiàng)的緊耦合關(guān)系，明確每類成本費(fèi)用類型的儲(chǔ)備流程、儲(chǔ)備方式及手段。

實(shí)現(xiàn)“全過程”管理閉環(huán)：從事前儲(chǔ)備事項(xiàng)，事中費(fèi)用管控到事后結(jié)果反饋，再反饋修訂標(biāo)準(zhǔn)成本，優(yōu)化儲(chǔ)備依據(jù)，形成動(dòng)態(tài)閉環(huán)的成本費(fèi)用儲(chǔ)備管理的全過程精準(zhǔn)管控，進(jìn)一步提升預(yù)算管理工作效率。

推動(dòng)“標(biāo)準(zhǔn)化”費(fèi)用控制：成本費(fèi)用管理流程標(biāo)準(zhǔn)化，理順財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的管理職責(zé)，對(duì)成本費(fèi)用儲(chǔ)備流程進(jìn)行固化；成本費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)化，落實(shí)標(biāo)準(zhǔn)成本管理，以標(biāo)準(zhǔn)成本體系為儲(chǔ)備源頭，細(xì)化標(biāo)準(zhǔn)成本顆粒度，從費(fèi)用類型到業(yè)務(wù)事項(xiàng)。

促進(jìn)“業(yè)務(wù)化”管理協(xié)同：財(cái)務(wù)語言業(yè)務(wù)化，將傳統(tǒng)的預(yù)算編制系統(tǒng)、預(yù)算編制思維按業(yè)務(wù)視角展現(xiàn)；由原先的財(cái)務(wù)人員按財(cái)務(wù)思維編制預(yù)算，到現(xiàn)在由業(yè)務(wù)人員按業(yè)務(wù)習(xí)慣儲(chǔ)備業(yè)務(wù)事項(xiàng)，通過信息系統(tǒng)的支撐，自動(dòng)將儲(chǔ)備事項(xiàng)轉(zhuǎn)化為財(cái)務(wù)關(guān)注的預(yù)算科目數(shù)據(jù)，有效促進(jìn)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的協(xié)同管控，是業(yè)財(cái)融合的新體現(xiàn)。

三、集智馭行

以“創(chuàng)新技術(shù)手段，推動(dòng)管理與工具融合”的設(shè)計(jì)理念，固化成本費(fèi)用管理體系優(yōu)化設(shè)計(jì)成果，以“柔性敏捷”為設(shè)計(jì)思路，創(chuàng)新管理工具，開發(fā)了成本費(fèi)用儲(chǔ)備庫(kù)微應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)體系管理、在線動(dòng)態(tài)編制、在線分類審核、在線滾動(dòng)調(diào)整、在線多維查詢的全過程管理。

1、編制視角由“財(cái)務(wù)”變“業(yè)務(wù)”

增加“業(yè)務(wù)事項(xiàng)”管理維度，由原先的業(yè)務(wù)人員按財(cái)務(wù)視角編制預(yù)算，轉(zhuǎn)變?yōu)榘礃I(yè)務(wù)視角儲(chǔ)備業(yè)務(wù)事項(xiàng)，更加符合業(yè)務(wù)人員的認(rèn)知習(xí)慣；

將企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中一切產(chǎn)生成本費(fèi)用的業(yè)務(wù)活動(dòng)全面納入成本費(fèi)用儲(chǔ)備范疇，覆蓋“全口徑”成本費(fèi)用，建立業(yè)務(wù)事項(xiàng)與預(yù)算科目的對(duì)應(yīng)關(guān)系，自動(dòng)將業(yè)務(wù)事項(xiàng)的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為財(cái)務(wù)部門關(guān)注的“預(yù)算科目”數(shù)據(jù)，進(jìn)一步深化業(yè)財(cái)融合。

2、預(yù)算申報(bào)由“集中”變“分布”

把原來集中在某個(gè)時(shí)段的預(yù)算編制、調(diào)整工作分散到全年，實(shí)現(xiàn)預(yù)算的滾動(dòng)編制，動(dòng)態(tài)儲(chǔ)備。

借鑒項(xiàng)目化儲(chǔ)備管理理念，創(chuàng)新構(gòu)建了成本費(fèi)用”儲(chǔ)備庫(kù)、上報(bào)庫(kù)、批復(fù)庫(kù)”三級(jí)庫(kù)管理機(jī)制，擇優(yōu)遴選，確保重點(diǎn)。

業(yè)務(wù)部門日常可以隨時(shí)新增儲(chǔ)備事項(xiàng)，并對(duì)事項(xiàng)的合理性、經(jīng)濟(jì)性進(jìn)行充分的說明；

對(duì)于申請(qǐng)依據(jù)不合理、不充分的事項(xiàng)，財(cái)務(wù)有權(quán)駁回，最終進(jìn)入批復(fù)庫(kù)的儲(chǔ)備事項(xiàng)作為年度預(yù)算編制和年中調(diào)整的數(shù)據(jù)來源。

3、管理方式由“線下”變“線上”

結(jié)合“場(chǎng)景化微應(yīng)用”的產(chǎn)品發(fā)展方向，在成本費(fèi)用預(yù)算管理領(lǐng)域，構(gòu)建成本費(fèi)用儲(chǔ)備庫(kù)微應(yīng)用，對(duì)成本費(fèi)用精益管理體系設(shè)計(jì)成果，包括預(yù)算流程、編制方法、編報(bào)依據(jù)、編報(bào)權(quán)限進(jìn)行在線固化。系統(tǒng)涵蓋年度編制、年度調(diào)整、日常儲(chǔ)備、執(zhí)行分析全過程預(yù)算管理環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)成本費(fèi)用在線動(dòng)態(tài)編制、在線分類審核、在線滾動(dòng)調(diào)整、在線多維查詢的全流程在線管理。

4、編制方法由“經(jīng)驗(yàn)”變“精準(zhǔn)”

通過細(xì)分預(yù)算科目建立業(yè)務(wù)事項(xiàng)，運(yùn)用“零基法”、“標(biāo)準(zhǔn)成本法”等科學(xué)編制方法，變“經(jīng)驗(yàn)編制”為根據(jù)業(yè)務(wù)事項(xiàng)“精準(zhǔn)編制”，實(shí)現(xiàn)“事前目標(biāo)精準(zhǔn)核定”。

預(yù)算分解下達(dá)按事項(xiàng)分解，實(shí)現(xiàn)費(fèi)用預(yù)算的精細(xì)化管理，有效控制費(fèi)用的發(fā)生。分解方式靈活，支持多次、多部門同時(shí)分解。

5、財(cái)務(wù)制度由“專業(yè)”變“通俗”

通過將財(cái)務(wù)制度內(nèi)化到成本費(fèi)用儲(chǔ)備微應(yīng)用，將成本費(fèi)用預(yù)算申請(qǐng)過程，轉(zhuǎn)化為業(yè)務(wù)人員能看懂、會(huì)使用的簡(jiǎn)單操作。例如優(yōu)化設(shè)計(jì)編制表格，業(yè)務(wù)人員直接填寫數(shù)量，自動(dòng)計(jì)算得到事項(xiàng)預(yù)算金額，與業(yè)務(wù)計(jì)劃無縫銜接。

業(yè)務(wù)部門從原有的“要錢辦事”，逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)?ldquo;辦事要錢”。以通俗易懂的方式將“全業(yè)務(wù)、全流程、業(yè)務(wù)化、標(biāo)準(zhǔn)化”的“兩全兩化”成本費(fèi)用管理理念貫穿成本費(fèi)用預(yù)算管理的全過程。

實(shí)時(shí)查詢儲(chǔ)備事項(xiàng)的儲(chǔ)備狀態(tài)，了解事項(xiàng)的審核情況。

四、精細(xì)致遠(yuǎn)

通過嚴(yán)格執(zhí)行全口徑成本費(fèi)用管理制度，實(shí)施成本費(fèi)用儲(chǔ)備庫(kù)項(xiàng)目，取得了如下四大成效：

一套方法：以“兩全兩化”的成本費(fèi)用管理理念為指導(dǎo)，精細(xì)管理，滾動(dòng)編制，將成本費(fèi)用預(yù)算貫穿全年工作中；并能靈活機(jī)動(dòng)，確保工作重點(diǎn)，及時(shí)跟進(jìn)，與企業(yè)的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃緊密結(jié)合。

一條路徑：通過業(yè)財(cái)融合，加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門的溝通與協(xié)作，將成本費(fèi)用預(yù)算管理制度和方法通過成本費(fèi)用儲(chǔ)備庫(kù)推動(dòng)至業(yè)務(wù)部門，提升了業(yè)務(wù)部門的預(yù)算管理水平，促進(jìn)成本費(fèi)用的科學(xué)、合理、合規(guī)。

一個(gè)機(jī)制：通過固化標(biāo)準(zhǔn)，創(chuàng)新工具，形成全口徑成本費(fèi)用預(yù)算編制流程、編制方法、編報(bào)依據(jù)、編報(bào)權(quán)限的固化，實(shí)現(xiàn)了成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的在線管理，規(guī)范了成本費(fèi)用管理的全過程。

一大保障：通過成本費(fèi)用儲(chǔ)備管理，加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出必要性、合規(guī)性、經(jīng)濟(jì)性的評(píng)估，有效防范了成本費(fèi)用支出風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)揮預(yù)算的資源調(diào)配及價(jià)值創(chuàng)造作用，是輸配電價(jià)改革新形勢(shì)下的有益探索與實(shí)踐。