0 引言

隨著電網(wǎng)企業(yè)信息化的廣泛應(yīng)用,營(yíng)銷與財(cái)務(wù)信息化水平均有提升,2009年以來(lái),營(yíng)銷與財(cái)務(wù)進(jìn)行了集成,初步實(shí)現(xiàn)了營(yíng)銷與財(cái)務(wù)信息共享,解決了營(yíng)銷系統(tǒng)的數(shù)據(jù)孤島問(wèn)題,建立了營(yíng)銷系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、集成規(guī)范,集成了電費(fèi)用戶、目錄電價(jià)、到戶應(yīng)收電費(fèi)、應(yīng)收電費(fèi)及業(yè)務(wù)費(fèi)分類匯總、實(shí)收電費(fèi)及業(yè)務(wù)費(fèi)分類匯總、營(yíng)銷賬務(wù)總分類核算、賬齡分析等信息內(nèi)容,但營(yíng)銷信息共享度仍有待提高。因此實(shí)現(xiàn)營(yíng)銷與財(cái)務(wù)統(tǒng)一流程、統(tǒng)一主數(shù)據(jù)、統(tǒng)一規(guī)則,完善跨部門的工作流程及職責(zé)劃分,統(tǒng)一電價(jià)電費(fèi)信息標(biāo)準(zhǔn)及管理流程,統(tǒng)一營(yíng)銷與財(cái)務(wù)賬務(wù)核算,構(gòu)建營(yíng)銷與財(cái)務(wù)一體化運(yùn)作體系,實(shí)現(xiàn)營(yíng)財(cái)業(yè)務(wù)融合,實(shí)現(xiàn)營(yíng)財(cái)流程貫通,強(qiáng)化公司電價(jià)電費(fèi)全過(guò)程管理,對(duì)提升電網(wǎng)營(yíng)財(cái)業(yè)務(wù)管理具有重要
意義。

營(yíng)財(cái)一體化就是在營(yíng)銷信息系統(tǒng)與財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)之間建立起一定的業(yè)務(wù)流程和處理規(guī)則,通過(guò)數(shù)據(jù)集成使?fàn)I銷信息系統(tǒng)中的具體業(yè)務(wù)處理與財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)中的賬務(wù)處理聯(lián)動(dòng),達(dá)到營(yíng)財(cái)信息共享的目的,是進(jìn)一步夯實(shí)營(yíng)財(cái)管理基礎(chǔ),實(shí)現(xiàn)營(yíng)財(cái)精益管理的重要手段^[1]。目前營(yíng)財(cái)一體化主要以集成模式為主,仍然面臨較多困難,制約著營(yíng)財(cái)一體化運(yùn)作效率的進(jìn)一步提升^[2]。因此,在營(yíng)銷與財(cái)務(wù)集成的基礎(chǔ)上,通過(guò)構(gòu)建營(yíng)財(cái)一體化,提升營(yíng)財(cái)融合深度,進(jìn)一步提升管理效率與效益。

 1 當(dāng)前營(yíng)財(cái)集成現(xiàn)狀

1）核算規(guī)則尚未統(tǒng)一。營(yíng)財(cái)雙方系統(tǒng)核算差異較大,數(shù)據(jù)需求不同,導(dǎo)致數(shù)據(jù)較難進(jìn)行交互融合,一體化建設(shè)前雙方分別進(jìn)行賬務(wù)核算,線下由營(yíng)銷傳遞賬務(wù)數(shù)據(jù),進(jìn)行人工核對(duì),工作量較大。

2）數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)尚未統(tǒng)一。營(yíng)財(cái)雙方系統(tǒng)各自管理如科目體系、目錄電價(jià)等主數(shù)據(jù),主數(shù)據(jù)的管理沒(méi)有建立協(xié)同機(jī)制,雙方處理完全割裂,導(dǎo)致一體化數(shù)據(jù)融合難度大。

3）業(yè)務(wù)流程尚未貫通。營(yíng)財(cái)雙方職責(zé)管理界面不清晰,業(yè)務(wù)組織模式及管理要求沒(méi)有統(tǒng)一,缺乏有效銜接。業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)傳遞不具備數(shù)據(jù)反向穿透查詢功能,導(dǎo)致數(shù)據(jù)前后關(guān)聯(lián)性不強(qiáng),數(shù)據(jù)核對(duì)困難。未建立數(shù)據(jù)修改傳遞規(guī)則,導(dǎo)致?tīng)I(yíng)銷系統(tǒng)數(shù)據(jù)在傳遞后二次修改內(nèi)容無(wú)法及時(shí)協(xié)同,影響數(shù)據(jù)一
致性^[3]。

 2 構(gòu)建營(yíng)財(cái)一體化的主要思路

通過(guò)營(yíng)財(cái)深度融合,實(shí)現(xiàn)應(yīng)收管理、實(shí)收管理、退費(fèi)管理、呆壞賬管理、報(bào)表管理、電費(fèi)資金等電費(fèi)相關(guān)業(yè)務(wù)管理。業(yè)務(wù)流程總圖如圖1所示。

圖1 業(yè)務(wù)流程總圖Fig.1 Overview of business process

2.1 構(gòu)建公司級(jí)電價(jià)電費(fèi)管理流程

全面梳理了營(yíng)銷與財(cái)務(wù)雙方系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理、賬務(wù)處理流程,制定適用公司統(tǒng)一的電費(fèi)賬務(wù)核算流程、營(yíng)銷業(yè)務(wù)處理流程,統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn),固化流程,統(tǒng)一營(yíng)財(cái)關(guān)賬時(shí)點(diǎn),實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)傳遞,設(shè)定數(shù)據(jù)調(diào)整期限和規(guī)則,確保營(yíng)銷、財(cái)務(wù)系統(tǒng)反映的電費(fèi)信息流、資金流一致^[4]。

2.2 構(gòu)建主數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)

明確營(yíng)財(cái)主數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范及管理范疇,提升營(yíng)財(cái)主數(shù)據(jù)一致性、規(guī)范性。通過(guò)營(yíng)銷與財(cái)務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的全面核對(duì)與清理,統(tǒng)一業(yè)務(wù)規(guī)則,統(tǒng)一主數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn),實(shí)現(xiàn)主數(shù)據(jù)的同質(zhì)化管理。基于營(yíng)財(cái)主數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)及管理流程,固化主數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn),建立主數(shù)據(jù)映射關(guān)系管理機(jī)制,確保雙方系統(tǒng)的口徑一致性,實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)融通^[5]。

2.3 構(gòu)建電價(jià)電費(fèi)業(yè)務(wù)管理規(guī)則

理清關(guān)于銀行賬戶管理的職責(zé)界面、電費(fèi)退費(fèi)的職責(zé)界面、非銀行資金管理的職責(zé)界面、營(yíng)財(cái)雙方的職責(zé)界面劃分,統(tǒng)一營(yíng)銷與財(cái)務(wù)電價(jià)電費(fèi)業(yè)務(wù)管理規(guī)則。以《國(guó)家電網(wǎng)公司會(huì)計(jì)核算辦法》為依據(jù),以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)則為標(biāo)準(zhǔn),全面梳理營(yíng)銷與財(cái)務(wù)賬務(wù)核算方式差異,統(tǒng)一營(yíng)財(cái)賬務(wù)核算規(guī)則,建立營(yíng)銷與財(cái)務(wù)的賬務(wù)追溯機(jī)制及賬務(wù)數(shù)據(jù)核對(duì)規(guī)則。

2.4 構(gòu)建營(yíng)財(cái)一體化組織運(yùn)作模式

規(guī)范營(yíng)銷賬務(wù)核算業(yè)務(wù)的組織模式,完善營(yíng)銷與財(cái)務(wù)跨部門間的工作流程及職責(zé)劃分、工作標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)制度,建立完善的營(yíng)銷賬務(wù)核算業(yè)務(wù)組織模式^[6-7]。從業(yè)務(wù)說(shuō)明、職責(zé)劃分、工作步驟等各個(gè)方面,明晰職責(zé)規(guī)范業(yè)務(wù),同時(shí)將風(fēng)險(xiǎn)因素和內(nèi)控措施匹配到流程環(huán)節(jié)中,強(qiáng)化業(yè)務(wù)內(nèi)控管理,夯實(shí)營(yíng)財(cái)工作基礎(chǔ)。以業(yè)務(wù)流程管理為核心、職責(zé)體系為保障、制度標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)、促進(jìn)企業(yè)績(jī)效提升,保障營(yíng)財(cái)一體化長(zhǎng)效運(yùn)行^[8]。

 3 構(gòu)建營(yíng)財(cái)一體化的技術(shù)支持

3.1 技術(shù)架構(gòu)

國(guó)網(wǎng)蒙東電力在國(guó)家電網(wǎng)系統(tǒng)中是集中部署的試點(diǎn)單位,創(chuàng)新將會(huì)計(jì)引擎和營(yíng)財(cái)一體化建設(shè)有機(jī)結(jié)合,集成的架構(gòu)如圖2所示。會(huì)計(jì)引擎是以簡(jiǎn)化業(yè)務(wù)應(yīng)用為核心、以數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換融合為手段,實(shí)現(xiàn)不同系統(tǒng)間數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的綜合應(yīng)用平臺(tái)。營(yíng)財(cái)一體化要求營(yíng)財(cái)雙方業(yè)務(wù)融合、流程貫通和數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)傳遞^[9]。會(huì)計(jì)引擎是“熒幕”,營(yíng)財(cái)一體化是“劇情”,通過(guò)會(huì)計(jì)引擎實(shí)現(xiàn)營(yíng)財(cái)集成的可視、可控、可優(yōu)化管理,基于用戶體驗(yàn)的交互設(shè)計(jì),實(shí)現(xiàn)可見(jiàn)即可“點(diǎn)”的交互效果,直觀展示所有營(yíng)財(cái)數(shù)據(jù)融合、映射關(guān)系,保障關(guān)鍵信息都可穿透至明細(xì)內(nèi)容,有效提升營(yíng)財(cái)集成效率和效果,切實(shí)解決營(yíng)財(cái)系統(tǒng)間需求變動(dòng)實(shí)現(xiàn)路徑長(zhǎng)、數(shù)據(jù)融合問(wèn)題定位難、流程職責(zé)不清晰等問(wèn)題^[10]。

圖2 采用會(huì)計(jì)引擎結(jié)合ESB、ODS實(shí)現(xiàn)集成的架構(gòu)Fig.2 Integrated architecture combining finance data engine with ESB、ODS technology

過(guò)程描述如下。

1）營(yíng)銷系統(tǒng)每天自動(dòng)將應(yīng)收、實(shí)收等數(shù)據(jù)寫入數(shù)據(jù)中心ODS數(shù)據(jù)表中。

2）營(yíng)銷系統(tǒng)調(diào)用會(huì)計(jì)引擎在ESB上注冊(cè)的服務(wù),傳輸約定的XML格式數(shù)據(jù)至?xí)?jì)引擎。

3）會(huì)計(jì)引擎接收到營(yíng)銷約定的XML格式數(shù)據(jù),準(zhǔn)備從數(shù)據(jù)中心獲取數(shù)據(jù)。

4）會(huì)計(jì)引擎接口服務(wù)解析XML格式數(shù)據(jù),向數(shù)據(jù)中心獲取營(yíng)銷數(shù)據(jù)。

5）會(huì)計(jì)引擎將獲取的營(yíng)銷數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為財(cái)務(wù)管控?cái)?shù)據(jù)。

3.2 驗(yàn)證方式

會(huì)計(jì)引擎將集成過(guò)程劃分為集成、轉(zhuǎn)換、輸出3個(gè)階段,直觀展示原始數(shù)據(jù)和轉(zhuǎn)換后數(shù)據(jù),集成階段能穿透查看營(yíng)銷原始憑證數(shù)據(jù)、轉(zhuǎn)換階段能穿透查看財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)換后憑證數(shù)據(jù),包括科目,借、貸方金額等,并能準(zhǔn)確定位問(wèn)題（見(jiàn)圖3）。

圖3 通過(guò)會(huì)計(jì)引擎問(wèn)題準(zhǔn)確定位Fig.3 Through the accounting engine to achieve accurate positioning problem

3.3 典型功能

3.3.1 憑證集成

營(yíng)銷根據(jù)電費(fèi)發(fā)行記錄進(jìn)行業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)處理,依據(jù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)生成營(yíng)銷應(yīng)收憑證,經(jīng)營(yíng)銷審核后憑證每天定時(shí)集成至數(shù)據(jù)中心。營(yíng)銷系統(tǒng)中準(zhǔn)確區(qū)分終端售電和集團(tuán)內(nèi)部售電業(yè)務(wù)。營(yíng)銷以現(xiàn)金、支票、內(nèi)部賬單等結(jié)算方式收取電費(fèi)以及預(yù)收沖抵等業(yè)務(wù)制作實(shí)收憑證,憑證審核后按日集成至數(shù)據(jù)中心。財(cái)務(wù)系統(tǒng)按會(huì)計(jì)事務(wù)代碼、憑證日期、憑證單位和科目映射規(guī)則生成匯總憑證,并根據(jù)營(yíng)銷提供線下審核資料審核傳遞數(shù)據(jù)。

3.3.2 退費(fèi)流程固化

營(yíng)銷根據(jù)實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)發(fā)起退費(fèi)流程申請(qǐng),完成線上線下審批流程后,將退費(fèi)業(yè)務(wù)申請(qǐng)傳遞至財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)。財(cái)務(wù)根據(jù)營(yíng)銷提供線的下手續(xù)齊全的相關(guān)資料審核營(yíng)銷退費(fèi)單據(jù),審驗(yàn)合格后傳遞完成資金支付工作并生成財(cái)務(wù)退費(fèi)憑證,同時(shí)將退費(fèi)支付成功信息及管控憑證號(hào)反饋至營(yíng)銷系統(tǒng)。營(yíng)銷根據(jù)財(cái)務(wù)傳遞退費(fèi)成功信息完成退費(fèi)業(yè)務(wù)歸檔,并進(jìn)行賬務(wù)處理。營(yíng)銷退費(fèi)憑證不再傳遞至財(cái)務(wù)管控系統(tǒng),營(yíng)財(cái)退費(fèi)應(yīng)在同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)完成。

3.3.3 目錄電價(jià)審核

基于營(yíng)、財(cái)目錄電價(jià)的管理現(xiàn)狀及需求差異,財(cái)務(wù)與營(yíng)銷目錄電價(jià)銜接的基本原則為：一是固化財(cái)務(wù)與營(yíng)銷目錄電價(jià)之間的映射關(guān)系;二是建立財(cái)務(wù)與營(yíng)銷目錄電價(jià)變更機(jī)制。營(yíng)銷系統(tǒng)將目錄電價(jià)變動(dòng)信息傳遞給財(cái)務(wù),財(cái)務(wù)系統(tǒng)根據(jù)電價(jià)碼同步機(jī)制,將電價(jià)碼變動(dòng)信息（變更、新增、停用）生成待辦單據(jù),通知財(cái)務(wù)部電價(jià)管理人員處理。

3.3.4 管理報(bào)表數(shù)據(jù)同源

營(yíng)財(cái)報(bào)表數(shù)據(jù)集成,通過(guò)“表表集成”+“應(yīng)收到戶明細(xì)數(shù)據(jù)生成”。營(yíng)銷系統(tǒng)具備條件直接生成的常用電價(jià)管理報(bào)表,采用表表集成。財(cái)務(wù)部門所需的特殊管理用報(bào)表,自行根據(jù)應(yīng)收到戶明細(xì)數(shù)據(jù)等分析編制。

 4 構(gòu)建營(yíng)財(cái)一體化的主要成效

4.1 應(yīng)用成效

營(yíng)財(cái)一體化集約化管理,實(shí)現(xiàn)了應(yīng)收電費(fèi)、實(shí)收電費(fèi)、營(yíng)業(yè)性收費(fèi)、其他業(yè)務(wù)費(fèi)、報(bào)表等營(yíng)財(cái)全業(yè)務(wù)的集成融合,建立起完整的營(yíng)銷電費(fèi)核算體系。完成營(yíng)銷財(cái)務(wù)及財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程優(yōu)化,業(yè)務(wù)流程和職責(zé)界面清晰劃分。梳理完善了管理流程和崗位職責(zé),推動(dòng)實(shí)現(xiàn)營(yíng)財(cái)融合和信息共享,初步搭建了標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、管理高效的電費(fèi)集約化管理體系。統(tǒng)一規(guī)范了營(yíng)財(cái)核算科目體系和核算規(guī)范,實(shí)現(xiàn)了總賬、明細(xì)賬、憑證、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)間的對(duì)應(yīng)和審計(jì)可追溯,確保營(yíng)財(cái)業(yè)務(wù)、賬務(wù)和報(bào)表數(shù)據(jù)的高度一致。

4.2 經(jīng)濟(jì)效益

全面開(kāi)展?fàn)I財(cái)一體化集約化管理,集成業(yè)務(wù)信息,信息顆粒度更為精細(xì),維度更多,時(shí)效性更快,可靠性更高,為管理精益化提供有力的支撐。集成范圍全覆蓋,賬務(wù)處理智能化,會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)自動(dòng)生成財(cái)務(wù)憑證比率達(dá)99%以上。業(yè)務(wù)規(guī)范前移,不僅提高了工作效率,而且風(fēng)險(xiǎn)機(jī)會(huì)成本也大幅降低。企業(yè)資源合理配置,求得最大的經(jīng)濟(jì)效益。

4.3 社會(huì)效益

在公司信息化廣泛應(yīng)用的今天,做好營(yíng)財(cái)數(shù)據(jù)融合是基礎(chǔ),統(tǒng)一數(shù)據(jù)基礎(chǔ),統(tǒng)一業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn),貫穿全業(yè)務(wù)流程,是一種信息化管理理念。要在“大云物移”日益興盛的時(shí)代中